高收入者稅改方案未定
中央也要求稅務(wù)部門制定對(duì)高收入者稅收調(diào)節(jié)措施，調(diào)高其稅負(fù)，但這一任務(wù)至今沒能取得進(jìn)展。有消息人士稱，對(duì)工薪階層的個(gè)稅減免各方意見基本一致，沒有太多分歧，但對(duì)高收入者的調(diào)節(jié)上分歧非常大，討論多次也未能形成統(tǒng)一意見。
對(duì)高收入的個(gè)稅調(diào)節(jié)主要是調(diào)高，但目前中國(guó)最高45%的稅率已經(jīng)在世界上屬于很高，如果再提高，只能造成富人惡意偷逃稅款。
一位地方稅務(wù)官員建議，反向操作，降低最高邊際稅率，如到30%，讓富人接受并愿意合法納稅，這樣收上來(lái)的稅只會(huì)比過(guò)去多。
目前中國(guó)很多富人轉(zhuǎn)移所得，到香港、新加坡等地區(qū)和國(guó)家來(lái)規(guī)避中國(guó)的高個(gè)稅。上海從去年開始先行先試，將金融高管個(gè)稅最高限定在25%，來(lái)吸引這些人在中國(guó)納稅。
對(duì)高收入者的調(diào)節(jié)，在兩種截然相反的政策建議上躊躇不定，暫時(shí)還未形成方案。
企業(yè)稅負(fù)減輕
對(duì)于企業(yè)而言，最大的稅種——增值稅的優(yōu)惠幅度將更為誘人。“十二五”期間增值稅要完全替代營(yíng)業(yè)稅，成為覆蓋工業(yè)、商業(yè)和服務(wù)業(yè)的稅種，營(yíng)業(yè)稅同時(shí)取消。“這項(xiàng)改革十二五期間勢(shì)在必行”，一位稅務(wù)部門官員說(shuō)。
營(yíng)業(yè)稅是以營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)，而不是按照價(jià)差征稅，更不是像增值稅那樣只對(duì)增值額征稅。以服務(wù)業(yè)為例，其服務(wù)所消耗的購(gòu)進(jìn)貨物承擔(dān)的增值稅稅額不能得到扣除。所以，服務(wù)業(yè)承擔(dān)了營(yíng)業(yè)稅和增值稅的雙重稅收負(fù)擔(dān)。
金融保險(xiǎn)企業(yè)曾連續(xù)數(shù)年向中央部門上書，希望降低金融保險(xiǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率，最近的一次報(bào)告中，他們要求稅率降到3%以下。
2009年中國(guó)進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型改革，原來(lái)生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型增值稅，企業(yè)購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備所含的增值稅在銷項(xiàng)中扣除。這項(xiàng)改革2009年一年，減稅額就達(dá)1700億元。
營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍包括服務(wù)業(yè)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。增值稅覆蓋營(yíng)業(yè)稅后，企業(yè)投資的廠房、車間等不動(dòng)產(chǎn)將可以從銷項(xiàng)中扣除，這一措施的減稅幅度可能高于機(jī)器設(shè)備的扣除，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常實(shí)際的優(yōu)惠。
此外，由于營(yíng)業(yè)稅納入增值稅后，增值稅實(shí)現(xiàn)了全產(chǎn)業(yè)鏈的抵扣，消除了重復(fù)征稅，其減稅效果將非常大。“這個(gè)我們還無(wú)法測(cè)算，但整個(gè)服務(wù)業(yè)因此而受惠，比如金融、信托、保險(xiǎn)業(yè)、物流、交通運(yùn)輸業(yè)等。”中國(guó)社科院財(cái)貿(mào)所財(cái)政研究室主任楊志勇說(shuō)。
據(jù)本報(bào)了解，增值稅覆蓋營(yíng)業(yè)稅后，增值稅稅率也有可能降低，這將是普惠而不是選擇性優(yōu)惠了。一旦調(diào)整幾個(gè)點(diǎn)，其減稅幅度非常大。
除了“兩高一資”企業(yè)，限制類企業(yè)，幾乎大部分正常企業(yè)都會(huì)被這些優(yōu)惠所覆蓋。江蘇一家服裝企業(yè)老板說(shuō)，“如果增值稅按此方案實(shí)施，我的企業(yè)不僅廠房能夠抵扣，研發(fā)經(jīng)費(fèi)都可以抵扣，這能節(jié)約很大一筆稅收支出。”
而消費(fèi)稅也正在醞釀把一部分商品剔除出消費(fèi)稅，即把化妝品從消費(fèi)稅中剔除，遠(yuǎn)期把黃金(1385.50,-7.30,-0.52%)珠寶首飾也調(diào)出消費(fèi)稅。“隨著人們生活水平的提高，化妝品已經(jīng)不算什么奢侈品了，現(xiàn)在這種稅制倒是促進(jìn)了日本、法國(guó)等國(guó)家的化妝品銷售。”一位稅務(wù)部門官員說(shuō)。黃金首飾亦如此。
減稅壓力與動(dòng)力
“我們現(xiàn)在的稅確實(shí)很高，不減不行了。”記者采訪的兩位分別來(lái)自江蘇和甘肅兩省的稅務(wù)部門官員發(fā)出同樣的感嘆。
甚至有稅務(wù)官員反映，出去交際不好意思說(shuō)自己來(lái)自稅務(wù)部門，“一說(shuō)身份，馬上有人向你抱怨稅高稅多這些問(wèn)題”。
“現(xiàn)在稅前扣除項(xiàng)太少，出差補(bǔ)助、車補(bǔ)都要交個(gè)稅，又不考慮家庭支出，稅率又比較高，”一位地方稅務(wù)部門人員說(shuō)。一個(gè)人月收入超過(guò)2000就要交稅，但這個(gè)收入在很多城市溫飽都成問(wèn)題。而一個(gè)收入相對(duì)較好的白領(lǐng)月入7000多元，他可能要用2000元還貸，剩下5000元，要繳納625元的個(gè)稅。而剩余4375元還需支付教育、看病、人情往來(lái)等各項(xiàng)支出。“這個(gè)收入現(xiàn)在在大城市生活幾乎不可能有存款。”在一家媒體工作的黃女士稱。